آیا به حساب بانکی، مالیات تعلق می‌گیرد؟
همانطور که میدانید در هر تراکنشی که کهرت و حساب بانکی شما انجام میدهد. مقداری وجه به عنوان مالیات از حساب شما کم خواهد شد.
بر اساس مصوبه شورای پول و اعتبار، چنانچه یک حساب بانکی بیش از ۱۰۰ تراکنش در ماه داشته باشد و ۳۵ میلیون تومان در تراکنش ها جابه جا شود، تراکنش تجاری تلقی می شود و باید مالیات پرداخت کند.
به چه حساب هایی مالیات تعلق می گیرد؟
پس از اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از سوی دولت که منجر به ساماندهی ۱۹ میلیون درگاه پرداخت و کارتخوان با هدف جلوگیری از پولشویی و فرار مالیاتی شد، موضوع تفکیک حساب های تجاری از غیرتجاری به عنوان تکمیل کننده این زنجیره مطرح شد. بر اساس اعلام بانک مرکزی، ۲۲۰ هزار حساب تجاری شناسایی شده است و این موضوع از این لحاظ اهمیت دارد که فرآیند اخذ مالیات از دارنده حساب انجام می شود و دیگر شاهد فرارهای مالیاتی نخواهیم بود.
چه حساب هایی تجاری حساب می شوند؟
حساب های بانکی یک فرد اگر دو شرط را بطور همزمان داشته باشد، ممکن است حساب تجاری تلقی شود. تعداد «واریز به» حساب بیش از ۱۰۰ فقره باشد و در عین حال، مجموع مبلغ واریزی هم بیشتر از 35 میلیون تومان باشد، بنابراین صرف دارا بودن یکی از این دو شرط، مبنایی برای تجاری دانستن حساب نیست، به عنوان مثال اگر مجموع مبلغ واریز به حساب در ماه، یک میلیارد تومان باشد، ولی تعداد دفعات واریز به حساب کمتر از ۱۰۰ مورد باشد، حساب مشمول بررسی به عنوان حساب تجاری نخواهد بود.
ارسال پیامک از مهرماه برای افراد با تراکنش بالا
ار ابتدای مهرماه پیامکی برای افرادی که تراکنش های بالایی که دارند، ارسال میشود. با این مضمون که حساب تجاری است و حساب تجاری نیازمند اخذ مالیات است و چنانچه فرد مدعی شود که کار تجاری انجام نمی دهد و به اشتباه جزو حساب های تجاری شناسایی شده می تواند مدارک مربوطه را به سازمان مالیاتی ارائه کند و مساله حل می شود.
" مبنا، صرفا تعداد «واریز به» حساب است، نه تراکنش؛ لذا این برداشت که با مصوبه مذکور، حساب اغلب افراد به واسطه خریدها و تراکنش هایی که در طول ماه انجام میدهند، حساب تجاری تلقی خواهد شد، کاملا نادرست است. بنابرین همه حساب هایی که واجد دو شرط مذکور هستند، لزوما تجاری نخواهند شد، بلکه پس از بررسی و اخذ اطلاعات تکمیلی، تصمیم گیری می شود، لذا ممکن است حسابی واجد هر دو شرط باشد، اما حساب تجاری شناخته نشود."
- مشوق هایی برای حساب های تجاری
براساس اعلام بانک مرکزی نه تنها شناسایی حساب های تجاری خللی در فعالیت افراد ایجاد نمی کند، بلکه برای حساب های تجاری موارد مشوقی هم در نظر گرفته شده است.
- افزایش سقف نقل و انتقال
صاحبان حساب های تجاری دیگر لازم نیست تا برای نقل و انتقالات بیش از 2میلیارد ریال خود به بانک مستند ارائه کنند، بلکه بانک ها فقط برای نقل و انتقالات بالاتر از مبلغ 10 میلیارد ریال باید از این اشخاص مستندات مطالبه کنند.
- افزایش سقف نقل و انتقالات غیرحضوری تجاری ها
بانک مرکزی برای صاحبان حساب های تجاری، آستانه روزانه نقل و انتقالات غیرحضوری را به ۵ میلیارد ریال و ماهانه ۳۰ میلیارد ریال افزایش داده است.
- کاهش حدنصاب چک تجاری ها
از آنجایی که ابزار چک در کسب وکارهای اشخاص کاربرد زیادی دارد، حد نصاب بازگشت چک های قبلی یا ثبت صدور و تأیید چک ها در سامانه صیاد برای صدور و اعطای دسته چک جدید که برای عموم مردم ۸۰ درصد در نظر گرفته شده برای صاحبان حساب های تجاری به ۶۰ درصد کاهش یافته است.
چگونه حساب تجاری را معرفی کنیم؟
در روش نخست، اشخاص می توانند با مراجعه به درگاه های تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی، شماره حساب یا حساب های تجاری خود را اعلام کنند. معمولاً سازمان امور مالیاتی زمان تکمیل اظهارنامه های مالیاتی شماره حساب های تجاری صاحبان کسب و کار را از آن ها استعلام می کند، بنابراین افراد می توانند از همان درگاه، شماره حساب های تجاری خود را اظهار کنند. پس از اظهار مودیان، سازمان امور مالیاتی کشور صحت اطلاعات حساب و تعلق آن به مودی را از سامانه سیاح بانک مرکزی استعلام می کند و در صورت تایید، مراتب را به صورت سیستمی به بانک مرکزی اعلام می کند. بانک مرکزی نیز شماره حساب دریافتی را به صورت سیستمی به بانک عامل برای تغییر وضعیت به حساب تجاری، اعلام می کند؛ بنابراین همه حساب های اعلامی از سوی سازمان امور مالیاتی کشور تجاری می شوند.
چگونه حساب تجاری را معرفی کنیم؟
در روش دوم، افراد می توانند به بانک های عامل مراجعه و اطلاعات حساب های خود نزد آن ها را که می خواهند به حساب تجاری تبدیل شود اعلام کنند. در این حالت صاحبان کسب و کار باید شماره پرونده مالیاتی خود را نیز به متصدیان بانکی اعلام کنند. بانک عامل پس از ارسال سیستمی اطلاعات به سازمان امور مالیاتی از مسیری که بانک مرکزی تدارک دیده و دریافت تاییدیه از آن سازمان، می تواند حساب معرفی شده را تجاری کند.
نکته: به گفته بانک مرکزی درصد بسیار ناچیزی (کمتر از ۲ درصد) حساب های غیرتجاری، با اجرای مصوبه فوق، ممکن است مشمول بررسی، به عنوان حساب تجاری باشند.
مالیات تراکنش حساب بانکی
همانطور که میدانید در هر تراکنشی که کهرت و حساب بانکی شما انجام میدهد. مقداری وجه به عنوان مالیات از حساب شما کم خواهد شد. مالیات تراکنش حساب بانکی با توجه به مقدار گردش حساب و میزان وجه وردی و خروجی از حساب بنکی متغیر می باشد. مالیات یک هزینه مالی اجباری یا نوعی خراج است که توسط یک سازمان دولتی به منظور تأمین هزینه های مختلف عمومی یا هزینه های دولت، به مالیات دهنده (یک شخص حقیقی یا شخص حقوقی) تحمیل می شود. یکی از مهمترین مالیات هایی که امروزه از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است مالیات تراکنش حساب بانکی می باشد. عدم موفقیت در پرداخت، فرار یا مقاومت در برابر پرداخت مالیات، می تواند طبق قانون مجازات در پی داشته باشد. مالیات ها از مالیات های مستقیم یا غیرمستقیم تشکیل شده اند و ممکن است به صورت پول یا معادل کار آن پرداخت شود.
بیشتر کشورها برای تأمین مالی نیازهای عمومی، مشترک یا توافق شده ملی و کارکردهای دولت، دارای سیستم مالیاتی هستند. برخی کشورها در رابطه با مالیات بر گردش حساب سیستمی با نرخ ثابت مالیات بردرآمد دارند اما بیشتر کشورها سیستم مالیاتی پلکانی با درآمد دارند. اغلب کشورها بر درآمدهای شخصی و همچنین درآمد شرکت ها مالیات وضع می کنند. علاوه بر این موارد معمولاً در اکثر کشورها مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث، مالیات بر املاک، مالیات هدیه، مالیات فروش، مالیات بر درآمد یا تعرفه نیز دریافت می شود. از نظر اقتصادی، مالیات ثروت را از خانوارها یا کسب و کارها به دولت منتقل می کند.
این کار هم می تواند موجب رشد اقتصادی و رفاه اقتصادی و هم کاهش آن شود. در نتیجه، مالیات موضوعی بسیار مورد بحث است.
مالیات حساب بانکی گردش حساب بالای 500 میلیون
مالیات حساب بانکی گردش حساب بالای 500 میلیون
مالیات حساب بانکی گردش حساب بالای 500 میلیون
با توجه به گفته های بالا اهداف دولت از تنظیم مالیات افزایش درآمد برای تأمین بودجه دولت یا تغییر قیمت برای تأثیر بر تقاضا است. در رابطه با مالیات گردش حساب دولت ها و اجماع های مشابه آنها در طول تاریخ برای اجرای کارهای بسیاری از پول مالیات استفاده کردند. برخی از این موارد شامل مخارج زیرساخت های اقتصادی (راه ها، حمل و نقل عمومی، سرویس های بهداشتی، سیستم های حقوقی، امنیت عمومی، آموزش، سیستم های سلامت)، نظامی، تحقیقات علمی، فرهنگ و هنر، کارهای عمومی، توزیع، جمع آوری داده ها، بیمه عمومی و عملکرد خود دولت می شود. در رابطه با مالیات حساب بانکی گردش حساب بالای 500 میلیون باید بگوییم اگر گردش حساب بالاتر از سقف مجاز باشد، بانک از طریق پیامک و تماس اطلاع رسانی می کند و شخص حقیقی یا حقوقی باید ظرف یک ماه مستندات خود را ارائه دهد. در غیر این صورت حساب مسدود می شود.
در بخشنامه شماره ۱۶/۹۹/۲۰۰ به چگونگی نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنش ها اشاره شده است. این بخشنامه به طور کامل توضیح داده است که کدام تراکنش ها مشمول مالیات می شوند و چگونه و به چه میزان باید مالیات پرداخت کنند. طبق این بخشنامه بعضی از مبادلات مالی جنبه درآمدی ندارند. در اجرای مفاد این بخشنامه یک کمیته شش نفره در هر یک از ادارات کل مالیاتی تشکیل می شود. این کمیته قبل از ورود به حسابرسی مالیاتی حجم ریالی گردش حساب بانکی را با سوابق مالیاتی و سایر فعالیت های مالی افراد تطبیق می دهند و اگر مغایرتی وجود نداشت، به حسابرسی مالیاتی اطلاعات به دست آمده، نیازی نخواهد بود. لازم به ذکر است سقف گردش حساب اشخاص حقیقی و مالیات حساب شخصی مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی و یا مالیات بردرآمد اتفاقی برای اشخاص حقیقی و حقوقی (ماده ۱۱۹ ق.م.م) بر اساس نرخ مصوب ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم محاسبه می گردد. مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی درصورتی که تراکنش های بانکی در حکم درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی باشد، بر اساس نرخ ماده 105 ق.م.م و با فرمول «درآمد مشمول مالیات*25%» محاسبه و دریافت می گردد.
سقف گردش حساب برای مالیات
در رابطه با مالیات حساب شخصی و مالیات گردش حساب شخصی باید بگوییم اگر صاحب حساب، پرونده مالیاتی نداشته باشد، از سوی سازمان امور مالیاتی پرونده تشکیل داده شده و صاحب حساب باید برای گردش حساب خود توضیحات قانع کننده ای ارائه کند. در غیر این صورت، با اتهام پولشویی مواجه خواهد شد. در صورتی که گردش حساب بالاتر از سقف مجاز و سقف گردش حساب در سال باشد، بانک از طریق پیامک و تماس به شخص حقیقی یا حقوقی اطلاع رسانی می کند. سپس، مؤدی باید ظرف یک ماه مستندات خود را ارائه دهد، در غیر این صورت ، حساب مسدود خواهد شد. همچنین لازم به ذکر است سقف تراکنش بانکی اشخاص حقیقی بازنشسته تا 20 میلیارد ریال، مستمری بگیر تا 10 میلیارد ریال و بیکار تا 5 میلیارد ریال می باشد. سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات و سقف تراکنش های فرد که سالانه 5 میلیارد تومان می باشد و در نظر گرفتن نرخ های مالیاتی بین 15 تا 25 درصد می باشد.
مالیات بر گردش حساب سال ۱۴۰۱
بر اساس قانون مالیات بر گردش حساب سال ۱۴۰۱ برای درآمد تا ۵۰ میلیون تومان ۱۵ درصد، برای درآمد نسبت به مازاد ۵۰ میلیون تومان تا ۱۰۰ میلیون تومان ۲۰ درصد، و برای درآمد نسبت به مازاد ۱۰۰ میلیون تومان ۲۵ درصد است. همچنین طبق قانون جدید مالیاتی تراکنش های بانکی مالیات بر گردش حساب سال 1401 بدین ترتیب است که این مالیات توسط سازمان امور مالیاتی از گردش حساب های بانکی افراد و بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم محاسبه می شود.
طبق مالیات گردش حساب ۱۴۰۱ :
تا ۵۰ میلیون تومان ۱۵ درصد
از ۵۰ میلیون تومان تا ۱۰۰ میلیون تومان ۲۰ درصد
به ازای بیش از۱۰۰ میلیون تومان ۲۵ درصد
همانطور که بالاتر نیز در رابطه با مالیات تراکنش های بانکی و مالیات حسابهای بانکی گفته شد، تراکنش های با ماهیت درآمدی که در محاسبه مالیات در سال مربوطه منظور شده اند از مالیات معاف هستند. همچنین مالیات بر حسابهای بانکی با ماهیت درآمدی با نرخ صفر یا معاف از مالیات؛ مانند درآمد حاصل از کشاورزی، وقف، نذورات، ارث نیز از مالیات معاف می باشند. در ادامه در رابطه با تراکنش های بانکی معاف از مالیات بیشتر صحبت کرده ایم. تراکنش های بانکی معاف از مالیات تراکنش های زیر می باشند که عبارت اند از:
تراکنش های با ماهیت درآمدی که در محاسبه مالیات در سال مربوطه تعبیه شده باشند.
تراکنش های با ماهیت درآمدی با نرخ صفر مانند درآمد حاصل از کشاورزی و تراکنش های با ماهیت غیردرآمدی
تراکنش هایی که در بخش های بالاتر گفته شد تراکنش های بانکی معاف از مالیات می باشند.